如今，不管是企业还是个人，对于税务规划越来越看重，而掌握一些税务知识是进行企业管理和资金规划的基础。为了让大家对税务知识有更深的了解，邀请拥有12年丰富财税经验的专家Madam Tax，为大家分享非常实用的税务知识。
境外SPV最热门的注册地当属开曼群岛。
开曼群岛近期为了回应欧盟商业税收行为准则和经济合作与发展组织OECD的对低税/免税司法管辖区内注册实体经济实质问题的关注，颁布了《2018年国际税务合作（经济实质）法》。
该法案的颁布，迫使那些通过其司法管辖区注册公司来实现合理避税和上市融资等目的的企业，必须要遵守经济实质法案的立法要求。同时，经济实质法案也使企业面临了资产透明化以及金融账户信息交换的风险。
现该法案已经于2019年1月1日生效，其开曼经济实质指引（Guideline）也已经于2月27日正式发布。
哪些公司需要满足经济实质法案的要求呢？
经济实质要求涵盖所有开曼群岛税务居民在开曼群岛管理、控制，并从事相关经济活动的开曼群岛实体。
相关实体包括：
* 开曼群岛公司；
* 根据 2017 年有限责任合伙法注册的有限责任合伙公司；
* 在开曼群岛境外成立，但根据公司法注册的公司。
但值得注意的是如果开曼实体的中央管理及控制并非在开曼，且该实体也不是开曼的税务居民，则该实体不在经济实质法管辖范围内，但开曼政府一般会要求该实体提供其实际税收居民所在国证明。
如何判断一个开曼公司是否符合经济实质要求？
>> 首先，看该公司是否在开曼有产生收入的核心业务；
>> 其次，该公司在开曼有没有适当的管理（是否召开董事会，召开频率，参加人数，及董事会的会议纪要必须留在开曼）;
>> 第三，该公司在开曼是否有基本的操作活动，有足够的支出，且有一定数目的全职员工。
属于实质法管辖的公司具体要怎么做呢？
>> 如果是在2018年12月31日已经成立的开曼公司（“相关实体”），那么它可以有6个月的时间，2019年7月1日满足开曼经济实质的要求即可。
>> 如果现在开始新成立的公司，就需要现在开始满足开曼经济实质法规的要求。如果公司的实际控制不在开曼，可以向开曼政府去证明该公司为非开曼的税务居民，即不涵盖在经济实质法规里面。
在开曼成立的这些相关实体，需要每年进行申报，提供公司开展业务情况的表述，比如具体提供什么服务内容，从中获取多少收入，公司在开曼的实际办公地址，员工以及全职员工人数，核心业务是什么等等。如果该公司不能申报证明自身是具有开曼经济实质的实体或有经济实质活动的实体，那么将会产生壹万元开曼币的罚款，同时开曼政府有权将公司牌照注销。
总而言之，在开曼经济实质法案及指引Guidelind出我们需要考虑的是：
1. 首先重新审视我们有多少个实体是属于实质法管辖的范围，是否从事相关活动，是否符合经济实质法规要求？
2. 不属于管辖范围的那些公司实际的税务居民身份所在国是什么？有什么税务信息存在被披露的风险？需要做那些规划？
3. 是否需要把那些不必要的相关实体注销？
4. 是否需要把相关实体的中央控制及管理及税务居民身份转移到其他地区？
